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河南省财政厅行政处罚决定书豫财监〔2013〕192号

来源:监督检查局   |   发布时间:2016-02-25 16:06:54

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河南省财政厅行政处罚决定书

豫财监〔2013〕192号

西华县娲城会计师事务所

法定代表人:李俊坚   

职务:首席合伙人

  址:西华县城关镇青华路中段与箕子台路交叉口

根据《河南省财政厅关于开展2012年会计师事务所执业质量检查的通知》(豫财监〔2012〕203号),我厅于2012年6月28日至2012年7月30日你单位2011年1月至2012年4月执业质量进行了检查,发现由你本人签章的下述审计报告存在问题。并于2013年2月27日下发了《河南省财政厅行政处罚告知书》(豫财监〔2013〕137号),你所在法定时间内未提出陈述和申辩。现将处罚决定通知如下:

发表不恰当的审计意见

 1、你单位于2011年4月对某公司出具的西娲会审字(2011)031号无保留意见审计报告。被审计单位期末资产总额834,204.15元,所有者权益总额-4,539,365.08元,当年亏损12,192.23元,累计亏损5,593,365.08元被审计单位严重亏损,已资不抵债,其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,被审计单位未能在会计报表附注中对其持续经营能力进行恰当披露。未在审计报告中对被审计单位的持续经营能力进行充分披露。

2你单位于2011年3月对某公司出具的西娲会审字(2011)第21号无保留意见审计报告。审计基准日货币资金余额-160,847.00元,占资产总额的20.55%,对此重大异常事项,审计人员未予关注。未进行审计调整,也未在审计报告中披露。

上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1502号-非标准审计报告》第十一条“如果认为财务报表整体是公允的,但还存在下列情形之一,注册会计师应当出具保留意见的审计报告:  (一)会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,虽影响重大,但不至于出具否定意见的审计报告;(二)因审计范围受到限制,不能获取充分、适当的审计证据,虽影响重大,但不至于出具无法表示意见的审计报告。”和《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条第一款“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,出具审计报告,不得有下列行为:(三)隐瞒审计中发现的问题,发表不恰当的审计意见”规定。

根据《河南省财政行政处罚裁量权执行标准—<会计师事务所审批和监督管理暂行办法>部分》“……(二)违法行为的情形和处罚标准……2、情节一般违法行为的表现情形”,此情节认定为“情节一般”。

根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十四条“会计师事务所违反本办法第五十六条规定的,给予警告,没收违法所得,可并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;情节严重的,可以暂停其经营业务或者予以撤销”的规定,我厅决定对你单位予以警告,没收违法所得1,600.00元。

你单位应自接到本决定书之日起十五日内,按照我厅开具的一般缴款书,将罚没款1,600.00元缴入省级国库周口市西华县支库。本处罚决定由周口市财政局监督执行。

本决定自送达之日起生效。如不服本处罚决定,可以在接到本决定书之日起六十日内,依法向河南省人民政府法制办或中华人民共和国财政部申请行政复议;或者在接到本决定书之日起三个月内,依法向人民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间,本处罚决定不停止执行。逾期不申请行政复议或者不向人民法院提起行政诉讼又不履行行政处罚决定的,本机关将依法申请人民法院强制执行。

          2013年4月7日